八月初，财政部和税务总局针对小微企业，又出了新文件，所以小微企业的税收政策又发生变化，但是从政策的内容来看，它没有发生实质性的变化，只是把截止时限延长了。

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这次的变化对广大的小微企业来说是好事，因为政策延长了。在国家税务总局的官网上，大家可以看到，这一次他连续下发了五个文件，其中有两个文件最重要。

第一个文件就是财政部税务总局公告2013年第19号，它是针对增值税小规模纳税人减免税的，具体的内容与之前的文件是一样的，对月销售额10万元以下的免征增值税，同时对增值税小规模纳税人原先适用3%征收率的减按1%征收，适用3%预增率的，减按1%预增。

唯一的变化之处就是这个文件的截止日期从2024年延长至了2027年。

第二个文件是财政部税务总局公告2023年第12号，它是针对小微企业和个体工商户的企业所得税以及六税两费的具体内容就是2023至2027年期间，对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分减半征收个人所得税，对增值税、小规模纳税人、小型微利企业以及个体工商户减半征收六税两费，同时将小微企业减按25%计算应纳税所得额，并且按20%的税率缴纳企业所得税的政策从2024年延长至了2027年。

这两个文件的内容与之前文件的内并没有发生任何实质性的变化，只是期限延长了，仅此而已。这两个文件颁布以后，小微企业的政策应该会稳定一段时间，但也不排除中间发布更优惠的政策。

小微企业它有两个概念，增值税上称为小规模纳税人，企业所得税上，这叫小型微利企业。小规模纳税人如何界定呢？很简单，年应征增值税销售额500万及以下。但这里的年，它强调的是在连续不超过12个月或者四个季度的经营期内累计实现的应征增值税的销售额，它是连续12个月，并不是自然年度1至12月。

企业所得税上的小型微利企业，它要同时符合四个条件；

第一，从事的行业是国家非限制和禁止的。

第二，年应纳税所得额不超过300万元，这个是税收上的概念，并不是财务报表上的利润。

第三，从业人数不超过300人。

第四，资产总额不超过五千万，从业人数和资产总额它是按照季度平均数来计算的。

接下来看一下增值税、企业所得税还有六税两费的具体政策。

增值税上，2023至2027年期间，对月销售额10万以下、季度30万以下的增值税小规模纳税人免征增值税，也就是你一个月不到10万，你一分钱都不用交，但前提是你不能开具增值税专用发票。你开了，下家就可以抵扣，这样一来，你就必须要交了。

同时，2023至2027年期间，增值税小规模纳税人适用3%征收率的，减按1%征收，适用3%预征的，减按1%预征。只有适用3%征收率的，才可以减按1%，如果有些是按5%征收的，那你就不能减按1%来处理了。

企业所得税，2023至2027年期间，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，再按20%的税率缴纳企业所得税，也就是对小型微利企业应纳税所得额不超过100万元的部分，实际税负率是5%。

在2022至2027年期间，对小型微利企业年应纳税所得额占100万至300万的部分，同样减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，这里之所以分了两段介绍，是因为在2023年之前，这两部分的实际税负率是不同的，从2023年开始至2027年保持一致了，都是5%，这样大家也好记。

最后就是六税两费，在2023至2027年期间，对增值税小规模纳税人、小型微利企业以及个体工商户，可以在50%的幅度内减征六税两费。以上就是小微企业最新税收政策的汇总，对此还有什么疑问，可以评论区留言。

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